Как уплатить налог с продажи автомобиля в 2026 году: пошаговая инструкция

Продажа автомобиля, являющегося личным имуществом, подлежит налогообложению. Обычно применяется ставка в 13% от суммы дохода, однако в некоторых случаях уплату налога можно избежать.

Источник изображения: img.freepik.com

Определим, в каких случаях требуется предоставление отчетности о продаже автомобиля и возможно ли снижение налогооблагаемой базы.

В этом материале:

1. Общие правила

2. Расчет налога: примеры

• На прибыль с продажи

• С использованием вычета

• Унаследованное/подаренное авто

• При сдаче в trade-in

3. Нужно ли занижать стоимость автомобиля?

4. Как заплатить налог и подать декларацию

Общие правила

Сумма налога с продажи автомобиля перечисляется в бюджет из полученной прибыли. Согласно законодательству, налогооблагаемой базой является цена, указанная в договоре купли-продажи, если иное не доказано. Размер ставки налога зависит от того, принадлежал автомобиль физическому или юридическому лицу.

При продаже автомобиля за 500 тысяч рублей, налог в 13% будет исчислен именно с этой суммы. Однако, в реальной ситуации, величина налога может быть скорректирована.

Определённый фактор, оказывающий существенное влияние на величину налогооблагаемой базы — срок владения.

Срок владения транспортным средством, после которого не требуется уведомление налоговой службы, составляет три года и начинает отсчитываться с момента подписания договора купли-продажи, получения наследства или дарения. Если за весь этот период по свидетельству о регистрации транспортного средства (ПТС) у автомобиля был только один владелец, уведомлять налоговую инспекцию не требуется [2].

Если владелец решил продать автомобиль, скажем, через два года, ему необходимо будет подать декларацию и оплатить налог. Однако в этом случае существуют определенные особенности.

В 2022 году автовладельцы освобождены от уплаты данного налога. Данное новшество действует только в отношении доходов, полученных от сделки, и не превышающих 250 тыс. рублей. [3]

При наличии сделки в течение трех лет и сумме дохода, превышающей 250 тысяч рублей, владельцы транспортных средств могут использовать легальные методы для полного списания или снижения налоговой нагрузки. Это возможно благодаря наличию специальных вычетов, однако для их применения необходимо подать налоговую декларацию.

Расчет налога: примеры

Для изменения налогооблагаемой базы можно применять два ключевых подхода:

Не пропустите: Продажи GAC M8 с мини-баром и световой панелью "звёздное небо" начались в России.

Для подтверждения расходов, связанных с покупкой автомобиля, необходимо предоставить в налоговый орган документы, такие как чеки, квитанции или старые договоры купли-продажи (копии можно получить в ГАИ), служащие доказательством произведенных затрат на его приобретение.

Возврат налога в размере 250 тысяч рублей доступен один раз в год и может быть применен к нескольким сделкам одновременно (например, при продаже двух или более транспортных средств), однако не распространяется на каждую сделку отдельно. Для получения вычета не нужно предоставлять какие-либо дополнительные документы.

Разберемся, каким образом определяется налог при продаже автомобиля, используя типичные сценарии.

На прибыль с продажи

В 2021 году гражданин реализовал автомобиль за 500 тысяч рублей, приобретенный в 2020 году за 400 тысяч рублей (срок в три года не наступил). При наличии договора с банком, чеков из автосалона или договора купли-продажи, оформленного от руки, доступна возможность получения вычета на основании подтвержденных затрат.

Налогооблагаемый доход определяется как разница между ценой продажи и ценой покупки. В приведенном примере сумма налога будет рассчитана следующим образом: 500 тыс. руб. — 400 тыс. руб. = 100 тыс. руб. При ставке 13% налог составит 13 тыс. руб.

В случае, если автомобиль был реализован по цене, равной или ниже цены покупки, налогооблагаемая база устанавливается в размере нуля, и продавец освобождается от необходимости уплаты налога. Кроме того, освобождение от уплаты налога предоставляется, если прошло три года с момента приобретения транспортного средства.

С использованием вычета

В случае невозможности подтвердить факт приобретения имущества, предоставляется вычет в размере 250 тысяч рублей.

В данном случае используется следующая формула: цена продажи за вычетом налогового вычета равна налогооблагаемому доходу. В приведенном примере это составит: 500 тыс. руб. минус 250 тыс. руб. равно 250 тыс. руб. В соответствии со ставкой 13%, сумма налога составит 32 500 руб.

При продаже двух транспортных средств за год, автовладелец имеет право на налоговый вычет в размере 250 тысяч рублей для каждой сделки. Налогооблагаемая база в этом случае рассчитывается следующим образом: (сумма от продажи первого автомобиля + сумма от продажи второго автомобиля) минус 250 тысяч рублей.

Не пропустите: Самые популярные электромобили в России: рейтинг самых востребованных моделей

Унаследованное/подаренное авто

Право собственности на автомобиль может быть оформлено на основании договора купли-продажи, по наследству или в силу дарения. В двух последних ситуациях владелец не несет расходов на покупку транспортного средства, однако при его продаже необходимо будет уплатить налог.

Сын получил автомобиль по наследству от отца или матери в 2021 году. Он практически сразу же продал его за 500 тысяч рублей. Следовательно, сделка была оформлена до истечения трехлетнего срока, и, соответственно, с полученной суммы необходимо уплатить налог.

Налогооблагаемая база может быть пересмотрена наследниками, если они предоставят документы, подтверждающие расходы наследодателя (например, чеки и квитанции, отражающие разницу между ценой продажи и ценой покупки). В случае отсутствия таких документов, все равно доступен вычет в размере 250 тысяч рублей.

При продаже автомобиля, оформленного по дарственной, размер налога определяется степенью родства. Для близких родственников доступны все ранее упомянутые способы расчета. Если автомобиль был подарен другом или дядей, право на вычет отсутствует. В таком случае налогооблагаемая база может быть уменьшена на сумму налога, уплаченного при оформлении дарения.

При сдаче в trade-in

Часто при покупке нового автомобиля старый отдается в автосалон в качестве частичной оплаты (trade-in). В этом случае оформляется договор мены, который предусматривает объясняют в налоговой, в таких случаях применяются те же принципы, регулирующие купли-продажу. Однако в реальной практике автосалоны оформляют договор купли-продажи с покупателем.

Обычно стоимость автомобиля, принимаемого по программе trade-in, не превышает его первоначальную цену. Если владелец решает обменять автомобиль на новый до истечения трех лет, потребуется оформить отчетность о такой продаже.

Если бы (хотя это маловероятно) автомобиль был сдан в зачет при покупке нового всего через год после приобретения, автосалон оценил его в 700 тысяч рублей, в то время как первоначальная стоимость покупки составляла 1 миллион рублей. Соответственно, налог к уплате не предусмотрен, однако подать декларацию все равно необходимо.

Не пропустите: Тойота выпустила новый бизнес-седана размером с Камри

Нужно ли занижать стоимость автомобиля?

Иногда покупатель или продавец может запросить изменение указанной в договоре реальной стоимости транспортного средства. Чаще всего к такому шагу прибегают перекупщики, стремящиеся избежать уплаты налога при перепродаже автомобиля. Однако для обычных продавцов и покупателей, учитывая имеющиеся возможности корректировки налога, подобные действия не имеют практического смысла.

Покупатель подвергается повышенному риску при подобных действиях. Принимая решение о занижении стоимости автомобиля, необходимо осознавать, что при дальнейшей продаже предстоит либо вновь договариваться о снижении цены, либо уплатить налог.

При внесении неверных данных о сумме в детализированный платежный документ, клиент может понести финансовые потери оспаривания сделки. Важно помнить, что при рассмотрении дела суд обращает внимание исключительно на сумму, указанную в договоре купли-продажи.

Как заплатить налог и подать декларацию

Налоговая служба не взимает налог с продажи автомобиля, несмотря на то, что данные о сделке передаются ей сотрудниками ГИБДД при проведении регистрационных процедур. Обязанность подачи декларации лежит на собственнике транспортного средства. Сообщить о полученных доходах в налоговую инспекцию нужно до 30 апреля, следующего за годом продажи. При использовании налогового вычета необходимо заполнить соответствующую форму, которую можно предоставить в течение года, приложив все подтверждающие документы и выписки об оплате.

Форму 3-НДФЛ можно заполнить вручную или с использованием специализированного программного обеспечения, а отчетность в налоговую инспекцию можно передать различными способами: