Продажа автомобиля – это сделка с имуществом, подлежащая налогообложению. Обычно процент составит 13% от заработанной суммы, но бывают случаи, когда оплата налога может быть исключена.
Когда требуется предоставлять отчет о продаже машины и возможно ли снизить налоговую нагрузку?
В этом материале:
1. Общие правила
2. Расчет налога: примеры
• На прибыль с продажи
• С использованием вычета
• Унаследованное/подаренное авто
• При сдаче в trade-in
3. Нужно ли занижать стоимость автомобиля?
4. Как заплатить налог и подать декларацию
Общие правила
Налог с продажи автомобиля – это сумма, уплачиваемая в бюджет из полученного дохода. Согласно закону, налогооблагаемой базой считается цена, указанная в договоре купли-продажи (если не подтверждено иное). Ставка налога различается в зависимости от того, кто был владельцем автомобиля – физическое или юридическое лицо.
В самом упрощенном случае при продаже автомобиля за 500 тысяч рублей налог составит 13% от этой суммы. Однако в реальности сумма может быть изменена.
Главный фактор, определяющий масштабы налоговой базы, — срок владения.
Для автомобилей срок составляет три года и начинается с дня подписания договора купли-продажи или оформления наследства, дарения и т.п. В случае постоянного единственного владельца авто по свидетельству о регистрации после истечения этого срока оповещать налоговую службу нет необходимости. [2].
Решили распрощаться с автомобилем, скажем, через два года, нужно предоставить декларацию и заплатить налог. Однако существуют некоторые особенности.
В 2022 году собственники авто избавляются от этой обязанности. Новое правило касается только дохода от сделки, который не превышает 250 тысяч рублей. [3]
Если сделка выполнена за три года и доход превысил 250 тысяч рублей, у владельцев авто есть несколько законных способов уменьшить налог. Для этого предусмотрены специальные вычеты. В таком случае потребуется подача декларации.
Расчет налога: примеры
Для регулирования налога применяются два основных метода.
Для подтверждения расходов на покупку автомобиля необходимо представить в налоговую инспекцию чеки, квитанции или копии договоров купли-продажи, оформленных ранее (запросить их можно в ГАИ).
Вычет в размере 250 тысяч рублей можно использовать единожды в течение года, при этом одновременно по нескольким сделкам (при продаже двух или более автомобилей), но не для каждой отдельно. Для оформления вычета дополнительных бумаг не нужно.
Расчет налога с продажи машины проиллюстрируем на часто встречающихся примерах.
На прибыль с продажи
В 2021 году человек продал автомобиль за 500 тысяч рублей, купленный в 2020 году за 400 тысяч рублей (т.е. трехлетний срок не истек). Если есть договор с банком, чеки из автосалона или рукописный ДКП, то можно воспользоваться вычетом о подтвержденных расходах.
Доход, подлежащий налогообложению, вычисляют как разницу между ценой продажи и ценой покупки: цена продажи минус цена покупки равна налоговому доходу. В примере сумма налога будет следующей: 500 тысяч рублей минус 400 тысяч рублей равно 100 тысячам рублей. Налог по ставке 13% составит 13 тысяч рублей.
Если машину продают по той же цене или дешевле, чем покупали, то налоговая база равна нулю, и продавец не обязан платить налог. Ничего платить также не нужно, если владением машиной пользовались три года и более.
С использованием вычета
При невозможности подтверждения покупки применяется вычет в сумме 250 тысяч рублей.
При таком подходе используется формула: цена продажи минус налоговый вычет равно налогооблагаемому доходу. В примере выше получается: 500 тысяч рублей минус 250 тысяч рублей равняется 250 тысячам рублей. Сумма налога по ставке 13% составит 32 500 рублей.
Если за год автовладелец реализовал два автомобиля, вычет в 250 тысяч рублей можно использовать для двух сделок. В таком случае налоговая база будет рассчитана как: (стоимость реализации первого автомобиля + стоимость реализации второго) — 250 тысяч рублей.
Унаследованное/подаренное авто
Автомобиль можно получить в собственность через договор купли-продажи, по наследству или по дарению. В последнем двух вариантах владелец не затратил средства на покупку, но при продаже всё равно уплатит налог.
Сын получил в наследство от отца или матери автомобиль в 2021 году. Почти сразу автомобиль реализовали за 500 тысяч рублей. Сделка состоялась до истечения трех лет, поэтому с этой суммы удержат налог.
Наследники могут изменить налоговую базу, предоставив чеки и квитанции об уплаченных расходах наследодателя (цена продажи — цена покупки). При их отсутствии действует возможность вычета в 250 тысяч рублей.
При продаже автомобиля по дарственной размер налога зависит от степени родства одаряемого. Для близких родственников применяются ранее описанные механизмы расчета. Если автомобиль в дар получил друг или дядя, воспользоваться вычетом нельзя. В этом случае налоговую базу можно уменьшить на сумму уплаченного ранее налога при получении подарка.
При сдаче в trade-in
Сдавая старый автомобиль в автосалон при покупке нового (trade-in), часто предполагается оплата разницы. В случае заключения договора мены к нему, как объясняют в налоговойПрименимы те же правила о купле-продаже, но на практике автосалон оформляет с покупателем договор купли-продажи.
Цена продажи машины по программе трейд-ин обычно не превосходит её первоначальной стоимости. В случае сдачи автомобиля при покупке нового, до истечения трёх лет владения, необходимо будет предоставить отчет о реализации авто.
Предположим, что маловероятно, автомобиль передали при покупке нового спустя год после приобретения. Автосалон оценил машину в 700 тысяч рублей, а изначально она стоила миллион рублей. В результате налог к уплате будет нулевым, но декларацию всё равно нужно подать.
Нужно ли занижать стоимость автомобиля?
Встречаются случаи, когда стороны сделки могут желать снизить в договоре указанную цену автомобиля. Чаще всего к такой практике прибегают перекупщики для уклонения от налогов при последующей продаже машины. Для обычного покупателя или продавца с учетом существующих способов исправления налоговой нагрузки подобные действия бесполезны.
Покупатель подвергается особому риску из-за подобных действий. Уменьшив цену машины, придётся либо вновь торговаться, либо платить налог при последующей продаже.
Указание неверной суммы в договоре купли-продажи может привести к потере денег со стороны покупателя. оспаривания сделкиСуд рассматривать будет только сумму, указанную в договоре купли-продажи.
Как заплатить налог и подать декларацию
ФНС не собирает налог с продажи автомобиля, несмотря на передачу этой информации ГАИ во время оформления регистрации. Декларация — обязанность владельца авто. Сообщить о доходах в налоговую нужно до 30 апреля года, следующего за продажей. При использовании вычета заполняется заявление, которое можно подать в течение года с прикреплением чеков и выписок об оплате.
Форма налоговой декларации 3-НДФЛ может быть заполнена вручную или с помощью программы. Отчетность направляется в Федеральную налоговую службу различными методами.
- При посещении лично налоговой инспекции по месту прописки.
- через онлайн кабинет налогоплательщика;
- через доверенное лицо;
- письмом с описью вложения.
Список необходимых документов для заполнения декларации.
- паспорт;
- договор купли-продажи;
- документы, подтверждающие оплату.
Образцы заполнения декларации и заявления доступны для просмотра. на сайте ФНС.
Налог уплачивается до 15 июля года подачи декларации. При нарушении срока представления отчетности ФНС начисляет штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 тысячи рублей.